logo

Гид по Литве: предпринимательская деятельность для самозанятых

  Многие из нас мечтают быть сами себе начальниками, но путь к достижению этой мечты может оказаться непростым. К счастью для тех, кто лишь недавно начал открывать для себя Вильнюс, столицу Литвы, в настоящий момент Вильнюс входит в число лучших городов для «цифровых кочевников» и признан наиболее удобным для самозанятых — идеальное место, чтобы начать свое дело!  

News information

Date:
2022-12-19

Вот подробное руководство для тех, кто создает бизнес и делает первые шаги для официального оформления своей деятельности в качестве самозанятых.  

Potayto potahto? Различия между самозанятостью и обычной занятостью 

Как и в случае с обычной занятостью, самозанятость создает доход за определенный период времени. Например, под обязательные требования к деятельности самозанятых подпадают производственная деятельность, коммерческие услуги и даже творческая, научная или спортивная деятельность. 

Иностранные граждане, как и литовцы, должны зарегистрироваться в Государственной налоговой инспекции (STI), декларировать свой доход, уплачивать налоги и соблюдать положения прочих законодательных актов.  

Свидетельство об индивидуальной предпринимательской деятельности или патент на ведение предпринимательской деятельности? 

Первый вопрос, который вам предстоит решить — это выбор подходящего варианта официального оформления. Под этим мы подразумеваем определение того, подпадает ли ваша работа под требования для получения свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности (лит. individuali veikla) или патента на ведение предпринимательской деятельности (лит. verslo liudijimas). 

Основные различия между ними состоят в видах деятельности, которыми можно заниматься, периоде работы, применимых налогах и некоторых других аспектах. 

Возможные виды деятельности  

На основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности можно заниматься любыми видами деятельности, разрешенными по закону. Если говорить о патенте на ведение предпринимательской деятельности, существует ограниченный перечень допустимых видов деятельности. 

Период работы

Период работы самозанятого на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности не ограничивается. Максимальная продолжительность работы самозанятого на основании патента на ведение предпринимательской деятельности составляет один календарный год. Минимальная продолжительность в случае торговли составляет один день, а в случае оказания услуг или производственной деятельности — пять дней по вашему выбору. Патент можно продлевать. 

Применимые налоги  

В случае работы самозанятого на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности годовой доход в пределах 20 000 евро облагается налогом по ставке 5 %, тогда как к годовому доходу сверх 20 000 евро применяется налог по фиксированной ставке 15 % (и при этом прибыль достигает 35 000 евро в год). Налог на деятельность самозанятого на основании патента фиксированный и рассчитывается на ежедневной основе. 

Основные ограничения  

На основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности можно заниматься любыми видами деятельности, кроме требующих создания компании. Для ведения индивидуальной предпринимательской деятельности на основании патента доход от такой деятельности не должен превышатьEUR 4,500 за календарный год. 

Резиденты, получившие патент на ведение индивидуальной предпринимательской деятельности, вправе оказывать услуги и продавать произведенные ими товары юридическим лицам, если указанный в их патенте вид деятельности не входит в перечень видов деятельности, осуществляемых таким юридическим лицом. 

Вид лиц  

Если вы зарегистрировали свою деятельность или работаете на резидента, ведущего деятельность в качестве самозанятого на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности, вы можете участвовать в деятельности самозанятого на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности. Если вы получили патент на ведение индивидуальной предпринимательской деятельности, в деятельности самозанятого по такому патенту, помимо вас, может участвовать только один из следующих членов вашей семьи; супруг(а), отец, мать, ребенок в возрасте 14 лет и старше, лицо под опекой или опекун. 

Процедура ведения учета  

Если резидент является самозанятым на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности, он должен вести реестр доходов и расходов от своей индивидуальной деятельности, а также выставлять счета, выдавать квитанции и счета-фактуры (с учетом налога на добавленную стоимость). В случае самозанятости на основании патента на ведение индивидуальной предпринимательской деятельности резидент должен вести реестр доходов и расходов, а также выдавать квитанции на покупку и продажу товаров и услуг (форма FR0508). 

 Уплата налогов  

Чтобы прояснить ситуацию с уплатой налогов самозанятыми, остается добавить не так много — лишь выделить основные различия: 

Если вы являетесь самозанятым на основании патента на ведение индивидуальной предпринимательской деятельности или свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности, вы уплачиваете следующие налоги: 

Безусловно, понятно, что, когда в Литве наступает дождливый сезон, а вокруг все становится слишком серым, вы можете захотеть поработать в более солнечных условиях. Однако помните о том, что, даже если вы работаете удаленно, налоги платить все равно необходимо — конечно, лишь в том случае, если вы постоянно проживаете в Литве. 

Вкратце, в случае любого человека, соответствующего определению постоянно проживающего в Литве, весь доход, полученный в Литве и за ее пределами, считается объектом налогообложения в Литве. Обратите внимание, что в случае получения дохода от работы в стране, связанной с Литвой соглашением об избежании двойного налогообложения, вопрос применения налогообложения к такому доходу к Литве должен решаться в соответствии с положениями указанного соглашения.

Дата, известная каждому самозанятому в Литве 

1 мая в Литве обозначает окончание периода подачи деклараций по налогу на доходы. Каждый самозанятый — будь то на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности или патента на ведение индивидуальной предпринимательской деятельности — обязан задекларировать свои доходы, полученные за предшествующий календарный год. 

Если вы осуществляете деятельность самозанятого на основании свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности и получили доход, вы обязаны задекларировать его и уплатить налог на доходы физических лиц. Если вы не получили дохода, подавать налоговую декларацию не нужно. Например, если вы начали свою деятельность в 2023 году и получили доход, вам необходимо задекларировать свой доход до 1 мая 2024 года. 

Если вы в течение года получили доход от деятельности самозанятого на основании патента на ведение индивидуальной предпринимательской деятельности в размере свыше 45 000 евро, вы должны задекларировать его до 1 мая следующего года и уплатить НДФЛ. Если доход установленного предела не превышает, декларировать его не нужно.   

Как декларировать доходы

Самый удобный способ подачи декларации по налогу на доходы — посредством входа в систему подачи электронных деклараций. Декларации по налогу на доходы физических лиц заполняются с помощью простого руководства. Сразу же после создания налоговой декларации отображается сумма к возмещению или к уплате. Если сумма причитается к уплате, ее можно тут же уплатить с помощью электронного банкинга. Больше полезной информации о декларировании доходов, а также ответы на часто задаваемые вопросы можно найти на веб-сайте STI, а также если вам требуется совет, запишитесь на консультацию со специалистом STI в International House Vilnius